美国国税局没有告诉你有关自雇税的事宜

对于您偶尔或一次性收集的随机非员工收入，您是否欠可怕的15.3%自雇(SE)税?好问题。本专栏首先介绍了一些必要的背景信息，解释了为什么您可能不欠SE税。开始。SE税是联邦调查局从工作相关活动中收取非工资收入的社会保障和医疗保险税的方式。对于2019年，SE税率为净收入的前132,000美元的15.3%。15.3%的费率包括：

* SE税的社会保障税部分加12.4%

* Medicare税收部分为2.9%。

高于132,900美元的门槛，社会保障税部分消失，但2.9%的医疗保险税仍在继续。在较高的收入水平上，Medicare税率上升至3.8%。然后3.8%的利率继续上升至无限的净SE收入。

如果你经常是自雇人士，你就知道这一切，并且你计划好了。您必须将SE税额与您的季度估计联邦所得税付款一起包括在内，以避免产生利息费用罚款。做生意的成本。

这个问题

但是，如果您不是经常自雇的，并且您从一些随机工作或一次性环境中获得一些收入，如果您经常在活动中自营职业，则需要缴纳SE税?你欠SE税吗?

答案是：您必须从事贸易或业务以欠SE税

除非有关收入来自贸易或业务，否则您不欠SE税。根据1987年最高法院的裁决，这意味着您以连续性和规律性以及利润动机进行的活动。资料来源：Robert P. Groetzinger，59 AFTR 2d 87-532(最高法院，1987年)。

因此，从孤立或零星的活动中获得的收入通常不受SE税的影响，因为随机活动不会上升到贸易或商业的水平。我想到了一些例子来说明这个标准在现实生活中如何应用。

示例1：您的副业与您的日常工作类似（第1部分）

你是一名自雇的建筑主管，经常为你知道和喜爱的一些精选建筑服装工作。您同意在“业余时间”监督邻居新家的建设，并为您的努力收取25,000美元。即使这样的副业不是你做任何规律的事情(事实上，你以前从未做过)，但副业工作与你的常规自雇工作密切相关，你可能欠你的SE税。 $ 25,000。如果您接受审计，您可以非常肯定IRS会提出索赔。

示例2：您的副业工作与您的日常工作类似（第2部分）

您受雇于建筑公司担任施工主管。您同意在“业余时间”监督邻居新家的建设，并为您的努力收取25,000美元。即使这样的副业不是你做任何规律的事情(事实上，你以前从未做过)，但副业工作与你作为建筑公司的雇员的正常工作密切相关，美国国税局可能会声称您欠25,000美元的SE税。为什么?因为您从事建筑承包商业务 - 作为员工或其他方式。然而，既然你以前从未在自雇的基础上做过这样的工作，那么如果你在这个问题上接受审计并愿意战斗，你可能会击败国税局。您可以自行决定是否承担25,000美元不欠SE税的职位是值得冒险的。

示例3：一次性房地产经纪人幸运（第1部分）

你是一名活跃的房地产经纪人。然而，在过去的几年里，你一直是一个全职的丈夫照顾你的孩子。但你已经保留了你的房地产经纪人执照“为了以防万一。”今年你很幸运，并且为了将熟人推荐给另一位出售熟人家的大房子的房地产经纪人而获得25,000美元的费用。25,000美元的推荐费是否欠15.3%SE税?我认为答案是“不”，因为您目前不在房地产经纪人业务中。如果您接受审计，IRS可能会根据您过去的历史记录作为有效的房地产经纪人而不同意。但如果你打架，我打赌你会赢。

示例4：一次性房地产经纪人幸运（第2部分）

几年前，你曾兼任兼职房地产经纪人，但在从未赚到任何真金白银后失去了兴趣。尽管如此，你仍然保留了你的房地产经纪人许可证“以防万一。”今年你很幸运，并且将熟人转介给另一位出售熟人家的大房子的房地产经纪人需要25,000美元的费用。您是否欠25,000美元的15.3%SE税?我认为这次的回答是“不”，超出任何疑点。

如果你明年再次获得幸运并再获得15,000美元的推荐费，该怎么办?您是否欠15,000美元的15.3%SE税?再一次，我认为答案是“不”超出任何疑点。

即使你年复一年地幸运，我仍然认为你只需偶尔接听电话并打电话给另一个房地产经纪人就可以收取随机推荐费用的SE税。这种零星的最佳活动不是贸易或业务，因为你没有连续性和规律性。所以恕我直言，你不欠转介费的SE税。在这种一次又一次幸运的情况下，美国国税局可能不同意。但如果你打架，我打赌你会赢。

现实检查：你欠随机收入所得税

仅仅因为你的随机收入是免税的 - 因为它不是来自贸易或商业 - 并不意味着它也是联邦 - 所得税免税的。它不是。您必须在表格1040，附表1(其他收入和收入调整)的第21行报告随机收入。您也可能欠国家所得税。

最后，如果您认为随机收入是SE免税的，因为它不是来自贸易或企业，您放弃了对任何相关费用扣除索赔的权利。因此，我们在示例3和示例4中假想的不活跃但赚钱的房地产经纪人不能免除他们的年度许可费和为使他们的许可证生效而支付的继续教育费用。抱歉。